会计科目核算内容怎么记

一般企业大致的会计流程与分录。

核算

一、每月会计作账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管

二、一般企业做账的主要会计分录:

1、采购时:

借:原材料/库存商品应缴税费—应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款/应付账款

2、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

3、计提工资

借:生产成本/制造费用/管理费用

贷:应付职工薪酬—工资

4、发生的水电费、机物料消耗等

借:制造费用

贷:现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)

借:管理费用(管理部门使用)

借:营业费用(销售部门使用)

贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用

借:生产成本—A产品

借:生产成本—B产品

贷:制造费用

7、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

8、销售收入

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷:应缴税费—应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

贷:应交税费—应交教育费附加

贷:应交税费—应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

12、月末,结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

贷:销售费用

贷:财务费用

13、季末,计提预交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)

借:应交税费—应交增值税:转出应交税金

贷:应交税费—未交增值税

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